Rol de los contadores y auditores según las nuevas regulaciones de la Unidad de Análisis Financiero (UAF) de la Comisión Nacional Contra el Lavado de Activos.
- Format
- BachelorThesis
- Status
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- Description
El lavado de dinero es un problema social internacional que impacta perjudicialmente a la economía local y global. Este fenómeno se va incrementando y tomando más fuerza debido al incremento de la delincuencia, de cuya práctica surgen los dineros que requieren ser incorporados al sistema financiero ocultando su fuente y sin comprometer a los criminales. Diversos factores como los mercados globalizados, competitividad, avances en las telecomunicaciones, facilidad en el fluido de capitales entre distintos países, delincuentes con solvencia económica y conocimientos tecnológicos, han generado que tanto organismos nacionales como internacionales incrementen los controles y sugieran el compromiso de la sociedad en general para la prevención y detección de esta mala práctica que afecta el desarrollo económico de las naciones. El presente proyecto de investigación se ha desarrollado en tres capítulos. En los capítulos 1 y 2 tratamos de manera general el marco teórico sobre el lavado de activos y financiación del terrorismo desde sus inicios, la forma cómo está afectando gravemente a nivel nacional e internacional, tipologías, ejemplos de la forma de captar dinero de forma ilegal como las conocidas pirámides, los organismos nacionales e internacionales que recomiendan mejores prácticas para enfrentar este fenómeno social. También detallamos las etapas en que ocurren estas transacciones, los mitos y realidades acerca del lavado de activos, siendo el principal mito pensar que únicamente las instituciones del sistema financiero están propensas a ser utilizadas para estas actividades ilícitas, casos de empresas conocidas en las que se blanqueó dinero, el impacto en la economía nacional e internacional, las regulaciones internacionales y nacionales que cuentan con leyes, reglamentos, resoluciones y normas para la prevención de estos delitos, es decir, toda la estructura jurídica para realizar los controles y su implementación en las organizaciones. n el capítulo 3 tratamos más específicamente sobre las políticas, procedimientos y mecanismos que deben adoptar las compañías controladas por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros obligadas a reportar a la Unidad de Análisis Financiero (UAF), el Oficial de Cumplimiento, su designación y funciones, la forma de obtener el código de registro para poder ingresar los reportes según lo manda la ley. También analizamos el papel de la auditoría externa que está obligada a verificar el cumplimiento de las políticas, procedimientos y mecanismos implementados por las distintas entidades, valorar su eficacia operativa y proponer, de ser el caso, eventuales rectificaciones o mejoras. En fin, el propósito de este trabajo es colaborar con la implementación de políticas y procedimientos, así como de un sistema de gestión de riesgo, que permita cumplir a cabalidad con el ordenamiento jurídico.
- Publication Year
- 2015
- Language
- spa
- Topic
- AUDITORÍA
LAVADO DE ACTIVOS
GESTIÓN DE RIESGOS
ANÁLISIS FINANCIERO
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
- Repository
- Repositorio Universidad Católica de Santiago de Guayaquil
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- http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/4633
- Rights
- openAccess
- License
- http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/